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財金〔2018〕23號通知

來源:哈爾濱市城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司--新聞中心-行業(yè)信息   發(fā)布時間:2019-08-03 09:43:39    瀏覽次數(shù):0
    近日,財政部印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為有關(guān)問題的通知》(財金〔2018〕23號,以下簡稱《通知》)。《通知》旨在規(guī)范金融企業(yè)對地方政府和國有企業(yè)投融資行為,與地方政府債務(wù)管理等政策形成合力,共同防范和化解地方政府債務(wù)風(fēng)險。
    
一、《通知》出臺的背景是什么?
    
2014年修訂的預(yù)算法和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》(國發(fā)〔2014〕43號)實施以來,地方各級政府加快建立規(guī)范的舉債融資機(jī)制,防范化解財政金融風(fēng)險,取得了階段性成效。但當(dāng)前一些地方政府依然存在違法違規(guī)和變相舉借債務(wù)的問題,舉債方式日益多樣化,風(fēng)險不斷增加。這其中既有部分地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部政績觀不正確、部門項目審批責(zé)任不落實等原因,也有金融企業(yè)推波助瀾的因素。一些金融企業(yè)在經(jīng)營過程中存在放松風(fēng)險管控、助推地方債務(wù)規(guī)模膨脹的問題。
    
以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視地方政府債務(wù)風(fēng)險防控工作。中央政治局會議、全國金融工作會議、國務(wù)院常務(wù)會議均對防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險做出專門部署。黨的十九大提出,特別是要堅決打好防范化解重大風(fēng)險等攻堅戰(zhàn)。為進(jìn)一步督促金融企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管控和財務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行國有金融資本管理制度,進(jìn)一步防控地方政府債務(wù)風(fēng)險,我們起草了《通知》。
    
二、起草《通知》遵循了哪些原則?
    
在《通知》起草過程中,我們堅持了以下原則:
    
一是堅持強(qiáng)化監(jiān)管。國有金融企業(yè)在滿足實體經(jīng)濟(jì)融資需求、服務(wù)地方發(fā)展建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用。在肯定成績的同時,《通知》以強(qiáng)化監(jiān)管為主要目的,對國有金融企業(yè)參與地方建設(shè)融資過程中確實存在的亂象和不規(guī)范行為加強(qiáng)監(jiān)管,及時紓解和糾偏。二是堅持突出重點(diǎn)?!锻ㄖ吩谑崂韲薪鹑谄髽I(yè)參與地方建設(shè)投融資各條線業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)從財務(wù)管理和國有金融資本管理的角度,如資本金出資的真實性和現(xiàn)金流是否全面覆蓋等予以規(guī)范。三是堅持問題導(dǎo)向。《通知》以問題為導(dǎo)向,以解決當(dāng)前國有金融企業(yè)參與地方發(fā)展建設(shè)存在的不規(guī)范、高風(fēng)險問題入手,提出可持續(xù)的監(jiān)管約束,為國有金融企業(yè)主動加強(qiáng)風(fēng)險管控和財務(wù)管理營造良好的制度環(huán)境。四是堅持穩(wěn)妥有序。《通知》禁止國有金融企業(yè)協(xié)助地方政府違法違規(guī)和變相舉借債務(wù)的行為,同時注意把控政策力度,既要避免對國有金融企業(yè)正常運(yùn)營造成過大沖擊,又要防范存量債務(wù)資金鏈斷裂,形成“處置風(fēng)險的風(fēng)險”。
    
三、《通知》的主要內(nèi)容是什么?
    
《通知》共十七條意見。一是關(guān)于總體要求和審查重點(diǎn)。要求國有金融企業(yè)嚴(yán)格落實《預(yù)算法》等要求,在支持地方發(fā)展建設(shè)過程中,規(guī)范投融資行為。明確國有金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)“穿透式”資本金審查,并審慎評估融資主體還款能力,確保自有經(jīng)營性現(xiàn)金流覆蓋應(yīng)還債務(wù)本息。二是關(guān)于投資基金、資產(chǎn)管理、PPP等重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控。要求國有金融企業(yè)在與地方政府合作設(shè)立投資基金、開展資產(chǎn)管理和金融中介業(yè)務(wù),以及參與PPP項目融資時,不得為地方政府違法違規(guī)或變相舉債提供支持。要求政策性、開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)和政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照市場化方式運(yùn)作。同時,明確國有金融企業(yè)不得對地方政府統(tǒng)一授信。三是關(guān)于財務(wù)、資本管理要求和績效評價。明確國有金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行出資管理、財務(wù)管理和產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)規(guī)定,防范財務(wù)風(fēng)險和國有資產(chǎn)流失。要求國有金融企業(yè)積極配合整改。對于違法違規(guī)提供融資的,下調(diào)金融企業(yè)績效評價等級。同時,明確了財政部門的監(jiān)督檢查職責(zé)。
    
四、《通知》要求國有金融企業(yè)參與地方建設(shè)融資時應(yīng)審查評估的重點(diǎn)是什么?
    
為督促國有金融企業(yè)盡職調(diào)查、嚴(yán)格把關(guān),《通知》第二、三條明確了國有金融企業(yè)參與地方建設(shè)融資時應(yīng)審查評估的重點(diǎn)。其中,第二條要求資本金審查應(yīng)堅持“穿透原則”,既要關(guān)注項目資本金本身是否符合規(guī)定,若發(fā)現(xiàn)存在“名股實債”等違規(guī)操作的,不得向其提供融資,還需向上“穿透”審查,重點(diǎn)關(guān)注以債務(wù)性資金違規(guī)出資等問題。第三條重點(diǎn)要求自有經(jīng)營性現(xiàn)金流能夠覆蓋應(yīng)還債務(wù)本息,避免國有金融企業(yè)依賴政府信用、放松風(fēng)險管控。同時,項目現(xiàn)金流涉及可行性缺口補(bǔ)助、政府付費(fèi)、財政補(bǔ)貼等財政資金安排的,應(yīng)認(rèn)真核實地方政府履行相關(guān)程序的合規(guī)性和完備性。
    
五、《通知》對國有金融企業(yè)與地方政府合作設(shè)立投資基金等行為提出了哪些具體要求?
    
當(dāng)前,國有金融企業(yè)參與地方政府違法違規(guī)和變相舉債,存在一些重點(diǎn)風(fēng)險領(lǐng)域。如,與地方政府合作設(shè)立實為債務(wù)融資平臺的投資基金,發(fā)行資產(chǎn)管理產(chǎn)品籌資與地方建設(shè)項目債務(wù)對接,通過與地方政府及其部門簽署一攬子協(xié)議等方式“捆綁”地方政府信用,在為地方國有企業(yè)提供債券發(fā)行中介服務(wù)時強(qiáng)調(diào)政府背景,參與“偽PPP”項目投融資等。
    
《通知》第四至十條根據(jù)上述業(yè)務(wù)的不同特征,提出了規(guī)范要求。其中,第四條重點(diǎn)防控將投資基金異化為債務(wù)融資平臺。第五條重點(diǎn)要求資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)按“穿透原則”加強(qiáng)資金投向管理。第六條重點(diǎn)要求政策性開發(fā)性金融按市場化原則在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)審慎合規(guī)授信。第七條重點(diǎn)防控對地方政府統(tǒng)一授信的行為。第八條重點(diǎn)防控金融中介業(yè)務(wù)中明示或暗示政府信用支持的行為。第九條重點(diǎn)規(guī)范了國有金融企業(yè)參與PPP項目的經(jīng)營行為,要求國有金融企業(yè)以PPP項目規(guī)范運(yùn)作為融資前提條件,避免PPP異化為新的融資平臺。第十條重點(diǎn)規(guī)范了政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)行為。
    
六、《通知》從出資管理等方面對國有金融企業(yè)規(guī)范投融資行為作出了哪些規(guī)定?
    
《通知》第十一、十二、十三條分別從出資管理、財務(wù)管理和產(chǎn)權(quán)管理的角度,提出了規(guī)范要求,以防控金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和國有金融資產(chǎn)流失。其中,出資管理方面,針對個別金融企業(yè)股東違規(guī)注資、套取資金等問題,要求國有金融企業(yè)加強(qiáng)對股東資質(zhì)的審查,股東應(yīng)以自有資金入股國有金融企業(yè)。財務(wù)管理方面,結(jié)合金融企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定,要求國有金融企業(yè)按照“實質(zhì)重于形式”的原則,充足提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,嚴(yán)格計算占用資本,不得以有無政府背景作為資產(chǎn)風(fēng)險的判斷標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)權(quán)管理方面,針對個別金融企業(yè)機(jī)構(gòu)層級過多、管控不到位等問題,要求國有金融企業(yè)嚴(yán)格遵守國有金融資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定;合理設(shè)置機(jī)構(gòu)法人層級,壓縮管理級次,原則上同類一級子公司只能限定為一家。
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